1 / 2018   

 

Viacrozmerné hodnotenie vo finančno-ekonomickej analýze 

Vývoj ekonomiky vs.výnos korporátnej dane

Možnosti odhaľovania účelového skresľovania a falšovania účtovných dokladov a výkazov 

Nelineárne oceňovanie pravdepodobností

Vplyv finančných kríz na strednodobú stratégiu MMF

Analytický pohľad na rôzne scenáre vývoja kryptomien

Využitie metód Value at Risk v bankovom a podnikovom sektore na Slovensku 

Teoretické východiská konsolidácie a formovania správy štátu v Habsburgskej monarchii od čias panovania Márie terézie po vznik samostatnej ČSR

Aktuálne otázky vývoja úverov na bývanie na Slovensku

Vkladové produkty bankových sektorov vybraných krajín EÚ po finančnej kríze

Niektoré zmiešané odchýlky od racionality na finančných trhoch

Interpretačná hodnota charakteristických vlastností rôznych metód Value at Risk

Bankovníctvo a mena po vzniku Československa v roku 1918

Tax system of Ukraine : Problems and prospects

Finančné inštitúcie v historickom vývoji a ich postavenie vo vybranom období

Kryté dlhopisy v slovenskom hypotekárnom bankovníctve

The asset correlation analysis in the context of economic cycle

Impact of Regulatory Stress Tests on Banking Sectors in the EU and US 

Informácie pre čitateľov a autorov, vzor príspevku 

 

 

 

 

 

 

      Archív

         Vyhľadávanie

      Hlavná stránka

     

Možnosti odhaľovania účelového skresľovania a falšovania účtovných dokladov a výkazov

 Detection of purposeful skew and falsification accounting documents and statements

 

Zuzana STARÍČKOVÁ

 

Abstrakt

Porušovanie zákonov a iných predpisov môže mať pre spoločnosti vážne následky a môže predstavovať aj značné náklady. Ekonomické, komplexné a nezávislé  prešetrenia porušovania zákonov sa môžu zameriavať na zneužitie osobných údajov, poskytovanie úplatkov úradným osobám cudzích štátov, pranie špinavých peňazí získaných z nelegálnych aktivít, činnosti, ktoré môžu byť považované za porušenie hospodárskej súťaže a vytváranie kartelov. To platí aj o účelovom skresľovaní účtovných dokladov, čo znamená, že ide o manipuláciu s účtovnými informáciami. Jednotlivé techniky manipulácie navzájom odlišujeme podľa toho, či konkrétna technika skresľovania údajov je viac či menej zreteľná (window dressing) alebo či je na jej odhalenie  potrebná vysoká odborná kvalifikácia audítorov.  V prvom rade treba vyšetriť neštandardnú činnosť s cieľom objasniť skutočnosti súvisiace s podozrením z podvodného konania spáchaného v rámci účtovnej jednotky alebo voči nej. V príspevku poukážeme na odhaľovanie ekonomickej kriminality a naznačíme vyšetrovacie postupy v priebehu forenzného vyšetrovania.

Abstract

Violations of laws and regulations can have serious consequences for companies and may also be a significant cost. Economic, complex and independent investigation of law violations may focus on the misuse of the personal data, the bribery of public officers of the foreign countries, the laundering of money obtained from illegal activities, activities that may be considered as a violation of the economic competition and creation of cartels. This also applies to the intentional misrepresentation of the accounting records, which means that it is a manipulation of the accounting data. The various techniques of manipulation can be distinguished from each other depending on whether a particular technique misrepresentation is more or less obvious (window dressing) or whether the high professional qualification of auditors is required. Firstly, a non-standard activity must be examined in order to clarify the facts related to the suspicion of fraudulent activities committed within the accounting part or against it. In this part we point out the detection of the economic crime and indicate investigation procedures during the forensic investigation.

Kľúčové slová: odhaľovanie ekonomickej kriminality, vyšetrovacie postupy

Keywords: detection of the economic crime, investigation procedures

JEL codes: K42, M41, M42 

 

Celý článok.

 Copyright 2004 - Derivat s.r.o. Webdesign - KdeJe Software